Вредные советы, которые раздают инспекторы на местах: смотрите, как предостеречься
Чтобы полноценно использовать интерактивные сервисы в статье, перейдите в полную версию сайта
Какой НДФЛ указать в уведомлении
января — срок подачи РСВ за 2023 год
В уведомлениях по НДФЛ надо указывать сумму налога, которую компания исчислила и удержала: в промежуточных — за период с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего, а в окончательных за период с 23-го числа прошлого по 22-е число текущего месяца (абз. 3 ч. 9 ст. 58 НК). Получается, по кодексу в уведомлении компания отражает именно тот НДФЛ, который удержала в пределах исчисленной суммы. Но некоторые инспекторы на местах считают иначе.
Как правильно. Указывайте в уведомлении только удержанные суммы НДФЛ. Налог, который начислили, но еще не удержали в отчетном периоде, в уведомлении не показывайте.
Пример. Как заполнить НДФЛ в уведомлении
Какой НДФЛ показать в уведомлении (скачать образец)
Как подтвердить уплату взносов
Заявление на зачет позволяет направить сумму из сальдо ЕНС на конкретные налоги или взносы. По уведомлению инспекторы также резервируют платеж. Резервирование подтвердит, что компания уплатила именно взносы, чтобы снизить на них авансовый платеж или базу по УСН. Но некоторые налоговики утверждали, что заявление на зачет или уведомление подавать не надо.
Декабрьские взносы можно зарезервировать уведомлением
ФНС разрешила подавать уведомление на досрочно уплаченные декабрьские взносы (подробности в новости). Теперь у вас есть выбор, вы вправе зарезервировать декабрьские взносы уведомлением, заявлением на зачет или РСВ.
Как правильно. Уменьшайте налог или базу только РЅР° уплаченные РІР·РЅРѕСЃС‹ Р·Р° работников. Чтобы РІР·РЅРѕСЃС‹ Р·Р° декабрь попали РЅР° КБК РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РІ декабре, безопаснее подать РІ инспекцию РІ декабре уведомление или Р РЎР’ (Рї. 9 СЃС‚. 78 РќРљ). Если РЅРµ готовы РІ декабре досрочно сдавать уведомление или расчет РїРѕ взносам, направьте заявление РЅР° зачет РІ РФНС. Налоговики РїРѕ-прежнему распределят положительное сальдо ЕНС РІ счет РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РЅР° следующий рабочий день после того, как получат заявление РЅР° зачет (Рї. 2 Рё 5 СЃС‚. 78 РќРљ). Р’ таком случае РІС‹ сможете правомерно уменьшить налог или базу Р·Р° 2023 РіРѕРґ РЅР° декабрьские РІР·РЅРѕСЃС‹, поскольку РІР·РЅРѕСЃС‹ Р±СѓРґСѓС‚ зарезервированы РЅР° КБК.
В заявлении указывайте срок уплаты с учетом переноса выходных дней на рабочие. Например, если будете зачитывать сумму с ЕНС в счет взносов за декабрь, поставьте срок уплаты 29.01.2024, так как 28 января выпало на воскресенье. Если укажете 28.01.2024, получите отказ. Тогда вы рискуете не успеть зарезервировать взносы в декабре. А все из-за того, что в программе все сроки «забиты» с учетом переносов. Как заполнить заявление на зачет декабрьских взносов, смотрите в образце.
Как заполнить заявление на зачет декабрьских взносов (скачать образец)
